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法人向け生命保険を活用した役員退職慰労金の準備方法を教えて下さい

2014年04月02日

【ご相談事例】

法人向け生命保険を活用した役員退職慰労金の準備方法を教えて下さい

【ご回答】

企業の業績の良し悪しに関わらず、役員の勇退時、その功績に見合った退職慰労金を支払えるよう、事前準備を綿密に行っておきたいですよね。
退職慰労金の財源の確保に、法人向け生命保険が有効なのはご存じの通りです。

では、どんな種類の法人向け生命保険を選べばよいのか。
この点を明らかにするには、支給金額や支給水準を明確にする必要があります。

役員の退職慰労金の算出方法、税務上の適正水準は、基本的に、以下のような算式に基づいて算出されます。

役員退職慰労金=最終報酬月額×功績倍率×役員通算在任年数+功労加算金
※功労加算金=役員退職慰労金×0~30倍

準備をスムーズに進めるためには、この計算式で退職慰労金に必要な具体的な目安金額を出し、その金額に見合った保険商品を見つけることが重要となります。

役員退職慰労金の準備に適した生命保険には「長期平準定期保険」「逓増定期保険」「外貨建て一時払個人年金保険」「終身保険」「養老保険」などがあります。

これらの保険が役員退職慰労金の積み立てに適しているのは、役員の退職慰労金と、万が一に備えた死亡退職金や弔問金を、同時に準備できるからです。

その他にも、役員退職金を生命保険で準備するメリットには、保険料の損金算入処理が可能、契約者貸付制度が利用可能など、様々なものがあります。
しかし、これらの恩恵を得るためには、法人向け生命保険の持つメリットを、十分理解しておくことが必要です。

法人向け生命保険商品の特色や長所についてしっかり学ぶということも、役員退職慰労金の準備として外せない部分だと言えるでしょう。

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